Calculadora de Imposto sobre Ganho de Capital

O ganho é o valor realizado menos a sua base ajustada. O valor realizado é o preço de venda menos os custos de venda — comissões, impostos de transferência, taxas de título e custos de fechamento em imóveis; comissões e taxas em títulos e valores mobiliários. A base ajustada começa com o que você pagou, depois adiciona melhorias de capital e certos custos de aquisição, e subtrai qualquer depreciação que você tenha reivindicado.

A base é o número menos monitorado nas finanças pessoais. Cada melhoria de capital (capital improvement) feita em uma propriedade — um telhado novo, uma ampliação, uma reforma completa da cozinha — aumenta a base e reduz o ganho tributável dólar por dólar. Reparos e manutenção comuns não. Guardar recibos de melhorias ao longo dos anos vale dinheiro real no momento da venda.

Os custos de venda não são deduções no sentido usual; eles reduzem o valor realizado, o que produz o mesmo resultado. Em uma venda de imóvel, as comissões de agentes sozinhas costumam representar de 5% a 6% do preço, portanto, incluí-las altera o resultado materialmente.

Se o resultado for negativo, você terá uma perda de capital. As perdas compensam os ganhos de capital dólar por dólar, e uma perda líquida pode compensar até $3.000 de renda comum por ano, com o restante sendo transportado indefinidamente.

Um ativo mantido por mais de um ano produz um ganho de capital de longo prazo, tributado a taxas federais preferenciais de 0%, 15% ou 20%, dependendo da sua renda tributável e status de declaração. Um ativo mantido por um ano ou menos produz um ganho de curto prazo, tributado à sua taxa de renda comum, que pode ser aproximadamente o dobro.

O período de detenção começa no dia seguinte à aquisição do ativo e termina no dia da alienação. Esperar algumas semanas extras para cruzar a linha de um ano pode ser uma das decisões de maior valor disponíveis para um investidor — em um ganho de $100.000, a diferença entre uma taxa comum de 32% e uma taxa de longo prazo de 15% é de $17.000.

Pessoas com rendimentos elevados também podem dever o net investment income tax de 3.8% além da taxa de ganho de capital, uma vez que a renda bruta ajustada modificada exceda um limite que depende do status de declaração. Adicione isso à sua entrada de taxa federal, se aplicável a você.

Alguns ativos têm regras próprias. Colecionáveis são tributados em até 28%. Ações de pequenas empresas qualificadas pela Section 1202 podem ser totalmente excluídas sob condições específicas. A criptomoeda é tratada como propriedade e segue as regras padrão de curto e longo prazo.

A exclusão da residência primária é a maior isenção fiscal que a maioria das famílias usará. Se você possuiu e morou na casa como sua residência principal por pelo menos dois dos cinco anos anteriores à venda, poderá excluir até $250.000 de ganho se for solteiro e $500.000 se for casado declarando conjuntamente. Os dois anos não precisam ser consecutivos, e a exclusão geralmente está disponível uma vez a cada dois anos.

A exclusão aplica-se ao ganho, não ao preço de venda, e é aplicada antes de qualquer imposto ser calculado. Um casal com um ganho de $400.000 em uma residência primária qualificada normalmente não deve nada ao governo federal. Exclusões parciais estão disponíveis para vendas motivadas por realocação de trabalho, motivos de saúde ou certas circunstâncias imprevistas.

Imóveis de investimento são diferentes. A depreciação que você reivindicou — ou tinha direito a reivindicar — enquanto alugava o imóvel deve ser recapturada na venda, tributada em até 25% em vez da taxa mais baixa de ganhos de capital de longo prazo. Isso surpreende muitos locadores, porque a recaptura é devida mesmo que a propriedade mal tenha se valorizado. Insira sua depreciação acumulada para que a calculadora a separe do restante do ganho.

Uma troca 1031 like-kind exchange permite que um investidor adie toda a conta de impostos reinvestindo os rendimentos em outro imóvel de investimento, sujeito a cronogramas rígidos: 45 dias para identificar a propriedade substituta e 180 dias para fechar o negócio. É um diferimento, não um perdão — o ganho diferido segue para a base da nova propriedade. Residências primárias não se qualificam.

Os herdeiros geralmente recebem um aumento de base (stepped-up basis) para o valor justo de mercado na data do falecimento, o que apaga completamente o ganho embutido. Essa única disposição é a razão pela qual algumas propriedades mantidas por muito tempo e altamente valorizadas é melhor não serem vendidas durante a vida do proprietário.

Mantenha por mais de um ano sempre que tiver escolha. É a alavanca mais simples e maior disponível, e não exige nada além de paciência.

Colha prejuízos (tax-loss harvesting). Vender posições perdedoras para compensar ganhos no mesmo ano fiscal reduz diretamente o ganho tributável. Cuidado com a regra de wash sale, que desconsidera a perda se você comprar o mesmo título ou um substancialmente idêntico dentro de trinta dias antes ou depois da venda.

Cronometre a venda para um ano de baixa renda. A faixa de 0% de ganho de capital de longo prazo é real: uma família com renda tributável modesta pode realizar ganhos significativos de longo prazo sem nenhum imposto federal. Um ano sabático ou aposentadoria antecipada antes do início da Social Security é frequentemente a janela mais barata para realizar ganhos que você vinha adiando.

Use contas com vantagens fiscais. Ganhos dentro de um IRA, 401(k) ou HSA não são tributados conforme são realizados, portanto, o rebalanceamento dentro dessas contas não custa nada. Mantenha suas estratégias de maior rotatividade lá e suas participações mais eficientes em termos fiscais em contas tributáveis.

Considere doar ativos valorizados. Dar ações valorizadas mantidas por muito tempo diretamente a uma instituição de caridade qualificada geralmente evita totalmente o imposto sobre ganho de capital, permitindo uma dedução pelo valor total de mercado se você detalhar as deduções — melhor em ambos os aspectos do que vender e doar dinheiro.

Vendas parceladas (installment sales) distribuem o ganho por vários anos fiscais, o que pode mantê-lo em uma faixa mais baixa. Esta calculadora estima o imposto sobre uma venda em um único ano; confirme estratégias plurianuais com um CPA.

A maioria dos estados tributa ganhos de capital como renda comum, sem taxa preferencial. Alguns estados não possuem imposto de renda, e um pequeno número aplica uma taxa distinta ou sobretaxa aos rendimentos de investimentos. O tratamento estadual pode alterar a conta total em dez pontos percentuais ou mais, portanto, insira sua taxa estadual em vez de assumir apenas a federal.

A residência estadual no momento da venda geralmente prevalece, mas imóveis costumam ser tributados pelo estado onde a propriedade está localizada, independentemente de onde você mora. Vender um imóvel alugado fora do estado geralmente significa apresentar uma declaração de não residente naquele estado, com um crédito contra o imposto do seu estado de origem.

Ganhos de capital não são retidos como os salários. Um ganho grande pode criar uma multa por subpagamento, mesmo que você pague integralmente até abril. Faça um pagamento de imposto estimado no trimestre da venda, ou aumente a retenção em outro lugar, para satisfazer o porto seguro (safe harbor).

O porto seguro é geralmente atingido pagando 100% da responsabilidade fiscal do ano passado, ou 110% se sua renda bruta ajustada do ano anterior foi alta. Cumpri-lo protege você de multas, mesmo que a conta deste ano acabe sendo muito maior.

Insira o preço de venda e o preço de compra original. Adicione melhorias de capital separadamente para que aumentem sua base e insira os custos de venda — comissões, custos de fechamento e impostos de transferência — para que reduzam o valor realizado.

Defina o período de detenção em meses. Qualquer período acima de doze é tratado como longo prazo. Insira a taxa federal que se aplica a você: 0%, 15% ou 20% para ganhos de longo prazo, ou sua taxa marginal comum para ganhos de curto prazo, mais 3,8% se o net investment income tax se aplicar.

Para um imóvel alugado ou outro ativo depreciado, insira a depreciação acumulada. A calculadora reduz a base por esse valor e o tributa separadamente à taxa de recaptura de 25%, que é como o IRS o trata.

Insira sua taxa estadual se o seu estado tributar ganhos de capital. Deixe em zero para um estado sem imposto de renda.

Os resultados mostram o ganho total, a divisão entre recaptura e ganho de capital, cada componente tributário, a taxa efetiva sobre seu ganho e o caixa líquido que você mantém após os impostos. Esta é uma estimativa de planejamento, não um aconselhamento fiscal — a exclusão da residência primária, trocas 1031 exchanges, transporte de prejuízos e ganhos que cruzam faixas precisam de uma revisão profissional antes de você confiar em um número.