Rechner für die Selbstständigkeitssteuer

Die Selbstständigensteuer (Self-employment tax, SE-Steuer) ist die Version der FICA für Selbstständige. Sie finanziert die Sozialversicherung (12,4 % auf Nettoverdienste bis zur Beitragsbemessungsgrenze von $168,600 im Jahr 2024) und Medicare (2,9 % auf alle Nettoverdienste, plus eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % auf Verdienste über $200,000 für Singles / $250,000 für Verheiratete). Der kombinierte SE-Basissatz beträgt 15,3 % auf die ersten $168,600 des Nettoverdienstes.

Ein Angestellter teilt sich die FICA mit seinem Arbeitgeber – der Arbeitnehmer zahlt 7,65 %, der Arbeitgeber zahlt 7,65 %. Eine selbstständige Person zahlt beide Hälften, weshalb der SE-Satz doppelt so hoch ist wie der, der auf einer W-2 erscheint. Die IRS erlaubt es Ihnen, die Hälfte der SE-Steuer (den „Arbeitgeberanteil“) von Ihrem Bruttoeinkommen auf der ersten Seite des Formulars 1040 abzuziehen, was die Belastung teilweise ausgleicht.

Die SE-Steuer wird auf den Nettoverdienst erhoben, nicht auf den Bruttoumsatz. Ziehen Sie berechtigte Geschäftsausgaben (Abzüge nach Schedule C) ab, bevor Sie die 15,3 % anwenden. Es gibt zudem eine kleine Anpassung – Sie multiplizieren den Nettoverdienst mit 0,9235, bevor der SE-Satz angewendet wird – was in etwa dem Abzug entspricht, den ein Arbeitgeber für die Zahlung der Arbeitgeberhälfte der FICA erhalten würde.

Das US-Steuersystem basiert auf dem „Pay-as-you-go“-Prinzip. Bei W-2-Angestellten wird die Steuer mit jedem Gehaltsscheck einbehalten; von Selbstständigen wird erwartet, dass sie vier geschätzte Zahlungen pro Jahr leisten, fällig etwa zum 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar. Werden diese versäumt, erhebt die IRS eine Strafe für Unterzahlung (derzeit ca. 8 % jährlich auf den Fehlbetrag).

„Safe-Harbor“-Regel: Sie vermeiden die Strafe, wenn Sie (durch Einbehalt, geschätzte Zahlungen oder beides) mindestens 100 % der gesamten Steuerschuld des Vorjahres eingezahlt haben – oder 110 %, falls das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) im Vorjahr über $150,000 lag. Dies ist das einfachste Ziel für Selbstständige mit stetigem Einkommen: Teilen Sie die gesamte Bundessteuer des Vorjahres durch vier und zahlen Sie diesen Betrag jedes Quartal.

Wenn Ihr Einkommen deutlich gestiegen ist, kann das Safe-Harbor-Ziel viel niedriger sein als das, was Sie tatsächlich schulden werden. Sie können den Safe-Harbor-Betrag nutzen, um der Strafe zu entgehen, sollten aber die Differenz in bar reservieren, damit Sie am 15. April nicht mit zu wenig Mitteln dastehen.

Eine vernünftige Faustregel für einen alleinstehenden 1099-Verdiener mit einem Nettoeinkommen zwischen $50k und $150k: Legen Sie 28–32 % jeder Zahlung auf ein separates Konto beiseite, das nur für Steuern vorgesehen ist. Dies deckt die Bundeseinkommensteuer (12–24 % effektiv), die SE-Steuer (~14 % nach dem halben Abzug) und einen kleinen Puffer für die staatliche Steuer in Staaten ohne eigenen Einkommensteuerpuffer ab.

Wenn Sie in einem Bundesstaat mit Einkommensteuer leben (CA, NY, OR, MN, etc.), schlagen Sie weitere 5–10 % obenauf. Wenn Sie in einem Bundesstaat ohne Einkommensteuer leben (TX, FL, WA, NV, TN, NH, SD, WY, AK), reicht der reine Bundesbetrag aus.

Halten Sie die Reserve auf einem hochverzinsten Sparkonto (High-Yield Savings Account), nicht auf Ihrem Geschäftskonto. Die Zinsen werden Sie nicht reich machen, aber es nimmt die Versuchung, Geld auszugeben, das bereits der IRS gehört. Überweisen Sie an den vierteljährlichen Stichtagen den Betrag vom Reservekonto per EFTPS oder Direct Pay an die IRS – beides ist kostenlos.