Calculadora de impuesto a las ganancias de capital

La ganancia es el monto realizado menos su base ajustada. El monto realizado es el precio de venta menos los costos de venta: comisiones, impuestos de transferencia, honorarios de título y costos de cierre en bienes raíces; comisiones y tarifas en valores. La base ajustada comienza con lo que pagó, luego suma las mejoras de capital y ciertos costos de adquisición, y resta cualquier depreciación que haya reclamado.

La base es la cifra menos rastreada en las finanzas personales. Cada mejora de capital que realizó en una propiedad —un techo nuevo, una ampliación, una remodelación completa de la cocina— eleva la base y reduce la ganancia imponible dólar por dólar. Las reparaciones y el mantenimiento ordinarios no lo hacen. Guardar los recibos de las mejoras a lo largo de los años vale dinero real al momento de la venta.

Los costos de venta no son deducciones en el sentido habitual; reducen el monto realizado, lo que produce el mismo resultado. En una venta de bienes raíces, las comisiones de los agentes suelen representar del 5% al 6% del precio, por lo que incluirlas cambia el resultado de manera material.

Si el resultado es negativo, tiene una pérdida de capital. Las pérdidas compensan las ganancias de capital dólar por dólar, y una pérdida neta puede compensar hasta $3,000 de ingresos ordinarios por año, con el resto trasladado indefinidamente.

Un activo mantenido por más de un año genera una ganancia de capital a largo plazo, gravada a tasas federales preferenciales del 0%, 15% o 20%, según su ingreso imponible y estado civil. Un activo mantenido por un año o menos genera una ganancia a corto plazo, gravada a su tasa de ingresos ordinarios, que puede ser aproximadamente el doble.

El periodo de tenencia comienza el día después de adquirir el activo y termina el día en que se dispone de él. Esperar unas pocas semanas extra para cruzar la línea del año puede ser una de las decisiones de mayor valor para un inversor: en una ganancia de $100,000, la diferencia entre una tasa ordinaria del 32% y una tasa a largo plazo del 15% es de $17,000.

Las personas con altos ingresos también pueden deber el 3.8% del impuesto sobre la renta neta de inversiones además de la tasa de ganancias de capital una vez que el ingreso bruto ajustado modificado supera un umbral que depende de su estado civil. Agréguelo a su entrada de tasa federal si le corresponde.

Algunos activos tienen sus propias reglas. Los objetos de colección se gravan hasta al 28%. Las acciones de pequeñas empresas calificadas bajo la Sección 1202 pueden excluirse totalmente bajo condiciones específicas. Las criptomonedas se tratan como propiedad y siguen las reglas estándar de corto y largo plazo.

La exclusión por residencia principal es el mayor beneficio fiscal que la mayoría de los hogares utilizará. Si fue propietario y vivió en la casa como su residencia principal durante al menos dos de los cinco años anteriores a la venta, puede excluir hasta $250,000 de ganancia si es soltero y $500,000 si es casado y presenta una declaración conjunta. Los dos años no necesitan ser consecutivos y la exclusión suele estar disponible una vez cada dos años.

La exclusión se aplica a la ganancia, no al precio de venta, y se aplica antes de calcular cualquier impuesto. Una pareja con una ganancia de $400,000 en una residencia principal calificada típicamente no debe nada a nivel federal. Existen exclusiones parciales para ventas impulsadas por una reubicación laboral, razones de salud o ciertas circunstancias imprevistas.

La propiedad de inversión es diferente. La depreciación que reclamó —o tenía derecho a reclamar— mientras alquilaba la propiedad debe ser recapturada al momento de la venta, gravada a una tasa de hasta el 25% en lugar de la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo. Esto sorprende a muchos propietarios, porque la recaptura se debe incluso si la propiedad apenas se apreció. Ingrese su depreciación acumulada para que la calculadora la separe del resto de la ganancia.

Un intercambio del mismo tipo bajo la Sección 1031 permite a un inversor diferir la factura fiscal completa reinvirtiendo los fondos en otra propiedad de inversión, sujeto a plazos estrictos: 45 días para identificar la propiedad de reemplazo y 180 días para cerrar. Es un diferimiento, no una condonación; la ganancia diferida se traslada a la base de la nueva propiedad. Las residencias principales no califican.

Los herederos generalmente reciben un stepped-up basis al valor justo de mercado a la fecha del fallecimiento, lo que borra por completo la ganancia acumulada. Esta disposición es la razón por la cual es mejor no vender algunas propiedades muy apreciadas y mantenidas por mucho tiempo durante la vida del propietario.

Mantenga el activo por más de un año siempre que tenga la opción. Es la palanca más sencilla y grande disponible, y no requiere más que paciencia.

Coseche pérdidas. Vender posiciones con pérdidas para compensar ganancias en el mismo año fiscal reduce directamente la ganancia imponible. Tenga cuidado con la regla de la venta ficticia (wash sale), que anula la pérdida si compra el mismo valor o uno sustancialmente idéntico dentro de los treinta días anteriores o posteriores a la venta.

Programe la venta en un año de bajos ingresos. El tramo del 0% para ganancias de capital a largo plazo es real: un hogar con ingresos imponibles modestos puede realizar ganancias significativas a largo plazo sin pagar impuestos federales. Un año sabático o la jubilación anticipada antes de que comience el Seguro Social suele ser la ventana más barata para realizar ganancias que ha estado difiriendo.

Use cuentas con ventajas fiscales. Las ganancias dentro de una IRA, 401(k) o HSA no se gravan al realizarse, por lo que reequilibrar esas cuentas no cuesta nada. Mantenga allí sus estrategias de mayor rotación y sus activos más eficientes desde el punto de vista fiscal en cuentas imponibles.

Considere donar activos apreciados. Entregar acciones apreciadas mantenidas por mucho tiempo directamente a una organización benéfica calificada generalmente evita el impuesto sobre las ganancias de capital por completo y permite una deducción por el valor justo de mercado total si detalla sus deducciones; es mejor en ambos aspectos que vender y donar el efectivo.

Las ventas a plazos (installment sales) distribuyen la ganancia a lo largo de varios años fiscales, lo que puede mantenerlo en un tramo inferior. Esta calculadora estima el impuesto sobre una venta en un solo año; confirme las estrategias multianuales con un CPA.

La mayoría de los estados gravan las ganancias de capital como ingresos ordinarios, sin una tasa preferencial. Algunos estados no tienen impuesto sobre la renta en absoluto, y un pequeño número aplica una tasa distinta o un recargo a los ingresos por inversiones. El tratamiento estatal puede variar la factura total en diez puntos porcentuales o más, así que ingrese su tasa estatal en lugar de asumir solo la federal.

La residencia estatal al momento de la venta generalmente manda, pero los bienes raíces suelen ser gravados por el estado donde se encuentra la propiedad, independientemente de dónde viva usted. Vender un alquiler fuera del estado comúnmente significa presentar una declaración de no residente en ese estado, con un crédito contra el impuesto de su estado de origen.

Las ganancias de capital no se retienen como los salarios. Una ganancia grande puede generar una multa por pago insuficiente incluso si paga la totalidad en abril. Realice un pago de impuestos estimados en el trimestre de la venta, o aumente la retención en otro lugar, para satisfacer el puerto seguro (safe harbor).

El puerto seguro generalmente se cumple pagando el 100% de la responsabilidad fiscal del año pasado, o el 110% si su ingreso bruto ajustado del año anterior fue alto. Cumplirlo le protege de multas incluso si la factura de este año resulta ser mucho mayor.

Ingrese el precio de venta y su precio de compra original. Añada las mejoras de capital por separado para que eleven su base, e ingrese los costos de venta (comisiones, costos de cierre e impuestos de transferencia) para que reduzcan el monto realizado.

Establezca el periodo de tenencia en meses. Cualquier periodo superior a doce se trata como largo plazo. Ingrese la tasa federal que le corresponda: 0%, 15% o 20% para ganancias a largo plazo, o su tasa ordinaria marginal para ganancias a corto plazo, más el 3.8% si se aplica el impuesto sobre la renta neta de inversiones.

Para un alquiler u otra propiedad depreciada, ingrese la depreciación acumulada. La calculadora reduce la base en esa cantidad y la grava por separado a la tasa de recaptura del 25%, que es como el IRS la trata.

Ingrese su tasa estatal si su estado grava las ganancias de capital. Déjela en cero para un estado sin impuesto sobre la renta.

Los resultados muestran la ganancia total, la división entre recaptura y ganancia de capital, cada componente impositivo, la tasa efectiva sobre su ganancia y el efectivo neto que conserva después de impuestos. Esta es una estimación de planificación, no un asesoramiento fiscal; la exclusión de residencia principal, los intercambios 1031, el traslado de pérdidas y las ganancias que abarcan varios tramos requieren una revisión profesional antes de confiar en una cifra.